Het Platform Leren van Toezicht brengt accountantsorganisaties, toezichthouders, tuchtrechters en NBA bij elkaar. Doel: bevindingen uit het toezicht vertalen naar praktische lessen voor kwaliteitsverbetering. Recent werd het onderwerp IT in de audit besproken, met name gebaseerd op bevindingen van de AFM. "Een accountant kan geen audit uitvoeren zonder te weten waar gesteund wordt op informatie uit IT systemen."

Kenmerkend voor het platform is dat gesproken wordt over concrete, casusoverstijgende onderwerpen, die door een aantal deelnemers samen met de NBA worden voorbereid. Tijdens de vierde bijeenkomst van het platform, eind 2017, werd gesproken over de gevolgen voor de controle als general IT-controls niet effectief zijn. Ook ging het over de kritische samenwerking tussen externe accountant en IT-auditor. Naast vertegenwoordigers van AFM, Raad voor Toezicht, het Adviescollege Beroepsreglementering, NBA-bestuur, NOREA en verschillende accountantsorganisaties waren ook IT-auditors aanwezig.

Terugkerende AFM-bevindingen

Onvoldoende vastgestelde betrouwbaarheid van de bij de controle gebruikte informatie is één van de meest voorkomende en aanhoudende tekortkomingen in het reguliere onderzoek van de AFM. De effectieve werking van de interne beheersing rondom IT-systemen (general IT controls) is een belangrijk aandachtspunt bij die betrouwbaarheid.